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个独企业有哪些核定征收的税收优势

作者:adminn 来源:未知 日期:2019-07-08 17:03:44 人气:
导读:个独企业有哪些核定征收的税收优势,下面小编就和大家一起来了解下。个人独资企业:是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,全部资产为投…
个独企业有哪些核定征收的税收优势,下面小编就和大家一起来了解

下。
    个人独资企业:是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一

个自然人投资,全部资产为投资人个人所有,投资人以其个人(或者家庭

)财产对企业债务承担无限责任的经营实体,不具有法人资格。
设立个独企业有哪些优点?
个独企业如何缴税?
1、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。
2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征

收个人所得税。
3、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的

余额,为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率

4、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修订草案征求意见

稿)第十四条的规定,个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人

从事其他生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计

算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额。
据此,经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收两大类,核定

征收具体又可细分为:
(1)定期定额征收,主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商

户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件

的个独企业和合伙企业。 
(2)核定应税所得率征收,主要适用于不能准确核算应纳税所得额,但

可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合

伙企业。
(3)核定征收率征收,即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率

进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。
假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收税率是

10%,那么需要缴纳:
①增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万
②附加税税金:8.74×11%=0.9614万
③个人所得税税金:300×10%×35%-1.475=9.025万
总税金:8.74+0.9614+9.025=18.7264万
综合税率:18.7264÷300=6.24%
我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,

个人独资企业税率只有6.24%,远远小于工资个税的45%,总的税负成

本也下降了将近100万!
节税对比:
假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年

收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现

在成立上海XX建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企

业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司

的税负则高达:
134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-

25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。备注:

行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。
所以,以上两个案例不管从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是

从大企业节税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,个人独资企

业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具!
结语
从税收筹划的角度来看,创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的

节税方式。
以企业高管为例,通过设立个人独资企业,将工资收入转化为原企业与

个独企业之间的业务往来,原收入就变成了个人工作室所得,纳税比例

大大降低。此外,个人独资企业还能解决企业成本票问题。
总结
所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税

角度看,个人独资企业都有很大的节税优势。若能利用地方或园区的税

收优惠政策,享受所得税核定征收,这对企业来说将会节省很大一笔费

用。
    个独企业有哪些核定征收的税收优势,今天就先介绍到这里,下篇文

章我们再一起来分享。
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